L’IRPEF, imposta sul reddito delle persone fisiche, funziona in maniera progressiva e, quindi, l’imposta è tanto più alta quanto più alto è il reddito percepito dal contribuente nel corso dell’anno precedente.
Le aliquote IRPEF, così come gli scaglioni di reddito, non hanno subito variazioni rispetto a quelle già in vigore, mantenendo le classiche cinque fasce reddituali introdotte con la Finanziaria del 2007.
Scaglioni IRPEF e aliquote
- I redditi il cui ammontare non supera gli 8.174 euro sono considerati No Tax Area e, quindi, non saranno assoggettati a tassazione.
- I° scaglione: Reddito tra 0 e 15.000 euro. Comprende i contribuenti con un reddito compreso tra 0 euro e 15.000 euro. In questo caso l’aliquota IRPEF si applica nella misura del 23%, che corrisponde (nel caso di massimo reddito per questa fascia) ad una tassazione di 3.450 euro;
A partire dal secondo scaglione in poi (quindi in caso di reddito maggiore rispetto a 15.000 euro), si applica l’aliquota successiva solo per la parte eccedente di reddito.
- II° scaglione: Reddito tra 15.001 e 28.000 euro. Comprende i redditi tra 15.001 euro e 28.000 euro. L’aliquota applicata per fascia è del 27%, con una tassazione (nel caso di reddito più alto) di 6.960 euro.
- III° scaglione: Reddito tra 28.001 e 55.000 euro. Comprende i redditi tra 28.001 euro e 55.000 euro. L’aliquota IRPEF è fissata al 38% sulla soglia eccedente la seconda (ossia si applica il 38% solo per la quota di reddito che supera i 28mila euro, ai quali si applica l’aliquota precedente del 27%). In questo caso, la quota IRPEF sarà pari a 17.220 euro in caso di reddito più alto.
- IV° scaglione: Reddito tra 55.001 e 75.000 euro. Comprende tutti i contribuenti da 55.001 euro a 75.000 euro di reddito. Per questi contribuenti, l’aliquota IRPEF sulla quota eccedente il precedente scaglione è del 41% e di conseguenza l’onere fiscale più alto sarà pari a 25.420 euro.
- V° scaglione: Reddito sopra i 75.000 euro. Oltre i 75.000 euro di reddito l’aliquota IRPEF è pari al 43%. I contribuenti che percepiscono un reddito annuo eccedente i 75.000 euro dovranno corrispondere 25.420 euro più il 43% sul reddito eccedente.
Tabella riepilogativa
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Scaglioni di reddito |
Aliquote IRPEF |
Imposta |
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Redditi fino a 15.000 euro |
23% |
23% del reddito |
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Redditi da 15.001 euro a 28.000 euro |
27% |
3.450 euro + 27% sul reddito che supera i 15.000 euro |
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Redditi da 28.001 euro a 55.000 euro |
38% |
6.960 euro + 38% sul reddito che supera i 28.000 euro |
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Redditi da 55.001 euro a 75.000 euro |
41% |
17.220 euro + 41% sul reddito che supera i 55.000 euro |
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Redditi oltre 75.000 euro |
43% |
25.420 euro + 43% sul reddito che supera i 75.000 euro |
Esempio
Ipotizziamo che il reddito del contribuente ammonti a 80.000 euro:
- i primi 15.000 euro saranno tassati con l’aliquota al 23% (3.450 euro);
- i seguenti 13.000 euro (28.000 – 15.000) saranno tassati con l’aliquota al 27% (3.510 euro);
- i successivi 27.000 euro (55.000 – 28.000) saranno tassati con l’aliquota al 38% (10.260);
- gli altri 20.000 euro (75.000 – 55.000) saranno tassati con l’aliquota al 41% (8.200);
- i restanti redditi pari a 5.000 (80.000 – 75.000) saranno tassati con l’aliquota al 43% (2.150).
L’Imposta lorda sarà pari a 27.570 euro (3.450 + 3.510 + 10.260 + 8.200 + 2.150).
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