Per contrastare le attività di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo, il D.Lgs. n. 231/2007 ha introdotto l’obbligo di comunicare i dati circa la titolarità effettiva al Registro delle Imprese.

La normativa antiriciclaggio definisce “titolare effettivo” la persona fisica che, in ultima istanza, possiede o controlla un'entità giuridica ovvero ne risulta beneficiaria. Qualora sia difficoltosa l’individuazione del titolare effettivo, per la sua identificazione si applica il criterio del controllo, cioè la titolarità è attribuita alle persone fisiche che hanno voti o influenza dominante nell’assemblea ordinaria.

Con la pubblicazione dei decreti attuativi del D.M. n. 55 del 11 marzo 2022, la comunicazione del titolare effettivo sarà obbligatoria per imprese con personalità giuridica, persone giuridiche private, trust e istituti giuridici affini. Tale comunicazione dovrà avvenire tramite l'invio di una pratica telematica al Registro delle Imprese, firmata digitalmente.

Sono obbligati all’adempimento gli amministratori di società di capitali, i fondatori, i rappresentanti e gli amministratori delle persone giuridiche private e i fiduciari dei trust.

L’anticipazione delle informazioni nel Modello Redditi delle società di capitali

Nel Modello Redditi delle società di capitali, nel quadro RU dedicato ai crediti d’imposta concessi a favore delle imprese, è richiesto l’inserimento dei dati del titolare effettivo a rigo RU150.

Le istruzioni, in particolare, precisano che nel rigo RU150 devono essere indicati, negli apposti campi, per ogni titolare effettivo persona fisica:

• i periodi d’imposta di riferimento (2020-2021-2022) per i quali si è beneficiato del credito;
• il Codice Fiscale per i soggetti residenti, mentre, per i soggetti non residenti, dovranno essere indicati nome, cognome, data di nascita e codice Stato estero di nascita;
• il domicilio anagrafico nel territorio dello Stato, ove diverso dalla residenza anagrafica;
• i dati relativi all’eventuale residenza anagrafica all’estero e/o al domicilio anagrafico all’estero, quest’ultimo se diverso dalla residenza anagrafica all’estero.

 

 

Sull’obbligo di istituzione del Registro dei titolari effettivi, segnaliamo che la Commissione europea ha richiamato il nostro Paese poiché, pur avendone disciplinato le modalità attuative, di fatto, detto registro non risulta ancora operativo.