Con Provvedimento 12 gennaio 2023, prot. n. 9652/2023, l’Agenzia delle Entrate ha ampliato la platea dei contribuenti destinatari dei documenti IVA precompilati, ricomprendendovi i soggetti che applicano specifici metodi di determinazione dell’IVA ammessa in detrazione, come:

• i produttori agricoli;
• i soggetti che svolgono le attività agricole connesse di cui agli artt. 34 e 34-bis, D.P.R. n. 633/1972;
• le aziende di agriturismo;
• le associazioni operanti in agricoltura di cui alla Legge n. 413/1991;
• le aziende di enoturismo di cui all’art. 1, commi da 502 a 505, Legge n. 205/2017;
• le aziende oleoturistiche di cui all’art. 1, commi 513 e 514, Legge n. 160/2019.

Di conseguenza, a partire dai documenti IVA precompilati relativi all’ultimo trimestre del 2022 e dalla Dichiarazione annuale IVA relativa al periodo d’imposta 2022, tali soggetti possono fruire del programma di assistenza online che prevede la precompilazione, da parte dell’Amministrazione Finanziaria, della seguente documentazione:

• registri IVA mensili;
• prospetti riepilogativi IVA su base mensile e trimestrale;
• comunicazione delle liquidazioni periodiche IVA;
• Dichiarazione annuale IVA.

È previsto, in particolare, che sulla base dei dati delle operazioni acquisiti con le fatture elettroniche, con le comunicazioni delle operazioni transfrontaliere e con i dati dei corrispettivi telematici, l’Agenzia delle Entrate metta a disposizione, in un’apposita sezione del proprio sito internet istituzionale, la sopra richiamata documentazione.

Entro l’ultimo giorno del mese successivo al trimestre di riferimento, il soggetto passivo, o l’intermediario appositamente delegato, può quindi visualizzare e modificare i dati che alimentano, in via continuativa, le bozze dei registri IVA.

A partire dal sesto giorno del secondo mese successivo al trimestre di riferimento, l’Agenzia delle Entrate mette poi a disposizione dei soggetti passivi la bozza della liquidazione IVA periodica, che deve essere validata e presentata entro i termini di trasmissione previsti per la comunicazione. Infine, dal 10 febbraio dell’anno successivo a quello di riferimento, è resa disponibile la bozza della Dichiarazione annuale IVA.

Le nuove specifiche tecniche per la fatturazione elettronica dei produttori agricoli

Sul portale Fatture e Corrispettivi dell’Agenzia delle Entrate sono state pubblicate le nuove specifiche tecniche (versione 1.8) della fatturazione elettronica, utilizzabili a partire dal prossimo 1° febbraio 2024.

Al fine di consentire la predisposizione automatica delle liquidazioni IVA periodiche, è previsto che i produttori agricoli che applicano il regime speciale IVA di cui all’art. 34, D.P.R. n. 633/1972, possano segnalare, nel campo “TipoDato” del file Xlm, le informazioni utili per determinare l’ammontare dell’IVA a credito e, in particolare:

• il codice “ALI-COMP”, per le cessioni di prodotti agricoli ed ittici compresi nella Tabella A, Parte I, D.P.R. n. 633/1972, per le quali trovano applicazione le percentuali di compensazione. In presenza di tale codice è richiesta anche la compilazione del campo “RiferimentoNumero”, con indicazione della percentuale di compensazione applicabile;
• il codice “NO-COMP”, per le cessioni di prodotti agricoli ed ittici non compresi nella Tabella A, Parte I, D.P.R. n. 633/1972;
• il codice “OCC34BIS”, per le operazioni occasionali rientranti nel regime speciale IVA di cui all’art. 34-bis, D.P.R. n. 633/1972, ossia le attività agricole connesse effettuate dai produttori agricoli.