La normativa tributaria italiana attribuisce all’Amministrazione finanziaria strumenti incisivi per la ricostruzione dei redditi o del volume d’affari attraverso l’analisi dei conti correnti bancari. In particolare, gli articoli 32 del DPR 600/1973 (per le imposte dirette) e 51 del DPR 633/1972 (in materia di IVA) disciplinano i cosiddetti accertamenti induttivi bancari, fondati su presunzioni di rilevanza fiscale delle movimentazioni finanziarie non giustificate.