Diversi clienti, tutti agricoltori titolari di piccole aziende in regime IVA speciale, hanno consegnato, per dimenticanza e trascuratezza, fatture di acquisti anno 2016 ad aprile. Pur avendo già inviato lo Spesometro, poiché ancora nei termini, si è provveduto a fare un sostitutivo che contenesse tali fatture. Si deve ancora provvedere invece a fare una Dichiarazione IVA integrativa che fortunatamente non inciderà sull’imposta versata. Poiché si intende farlo entro i 90 gg. a quanto ammonterebbe la sanzione e con quale codice tributo e anno andrà versata?
Poiché continuano ad arrivare fatture del 2016, per grossa parte sempre di clienti in regime IVA speciale, sarebbe corretto registrarle nel 2017, portando l’Iva in “detrazione” in tale anno per evitare di fare spesometri e dichiarazioni integrative?