Successivamente all'invio della comunicazione liquidazione periodica IVA del secondo trimestre, un nostro cliente (agricoltore in regime IVA speciale) ci consegna con notevole ritardo (ottobre) una fattura emessa con data giugno. A fronte di ciò, abbiamo inviato una nuova liquidazione periodica IVA. Al fine di sanare l'irregolarità, chiediamo ora quali siano le sanzioni da pagare (e i relativi tributi), precisando che la fattura annotata in ritardo è stata emessa con aliquota IVA al 4% e completamente assorbita dalle percentuali di compensazione.