Si è protratto fino all’alba il Consiglio dei Ministri che, nella seduta iniziata il 15 ottobre, ha approvato il disegno di Legge di Bilancio e il Decreto Fiscale 2020.

L’obiettivo principe della manovra era quello di evitare gli incrementi dell’IVA il cui peso grava per oltre 23 miliardi di euro e, ancora per una volta, si è riusciti ad evitare che ciò avvenisse.

I pilastri della manovra sono: lotta all’evasione, riduzione del cuneo fiscale, stretta sul contante, industria 4.0 e green economy.

Riduzione del cuneo fiscale, pensioni e sussidi

A partire dal 2020 si prevede l’avvio di un percorso che dovrà ridurre progressivamente la pressione fiscale sul lavoro attraverso una riforma dell’IRPEF.

A tal fine, sarà istituito un fondo per l'avvio di un percorso strutturale di riduzione del cuneo fiscale sui lavoratori, le cui modalità saranno definite con appositi provvedimenti normativi. Le risorse destinate a questa misura sono previste per l’anno 2020 in 0,16 punti percentuali di PIL e 0,26 punti nel 2021.

Nel documento programmatico si conferma la piena attuazione delle riforme pensionistiche al fine di ridurre il peso delle pensioni di vecchiaia sulla spesa pubblica e creare margini per altra spesa sociale e spesa pubblica. È quindi prevista la proroga dell’APE Social e di Opzione donna con cui si attribuisce alle lavoratrici la possibilità di andare in pensione anticipata anche per il 2020.

Confermate le detrazioni per gli interventi sugli immobili

Se, da un lato, sono confermate le detrazioni per la riqualificazione energetica, per gli impianti di microcogenerazione e le ristrutturazioni edilizie, è anche prevista una rimodulazione del sistema delle detrazioni.

Il documento programmatico indica in particolare la proroga al 31 dicembre 2020:

• della detrazione per gli interventi di ristrutturazione edilizia al 50% (da suddividere in dieci quote annuali);
• della detrazione al 50 o 65% per gli interventi di efficienza energetica come l’installazione di pannelli solari, di impianti dotati di caldaie a condensazione almeno in classe A con sistemi di termoregolazione evoluti, di microcogeneratori, di dispositivi per il controllo da remoto degli impianti (da suddividere in dieci quote annuali), anche per gli immobili degli Istituti autonomi per le case popolari;
• della detrazione per l’acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici di classe energetica elevata finalizzati all'arredo dell'immobile oggetto di ristrutturazione.

Viene invece introdotta, per il 2020, una detrazione dell’90% per la ristrutturazione delle facciate esterne degli edifici ("Bonus facciate").

È prevista l’introduzione di una soglia di reddito oltre la quale l’agevolazione IRPEF relativa a oneri detraibili al 19% si azzererebbe con gradualità. Saranno però escluse da tale limitazione le detrazioni per spese per interessi passivi sui mutui.

Aumento delle imposte ipotecarie e catastali

Aumentano le imposte ipotecaria e catastale sui trasferimenti immobiliari soggetti all’imposta di registro, passando da euro 50 a euro 150 ciascuna e, contestualmente, al fine di equiparare il prelievo tributario di queste imposte sui trasferimenti immobiliari, viene prevista la riduzione da euro 200 a euro 150 per ciascuna imposta sui trasferimenti immobiliari soggetti ad IVA.

Sarà introdotta anche un'imposta di bollo a 2,4 euro per foglio per i certificati rilasciati da organi dell'autorità giudiziaria relativi alla materia penale.

Addio flat tax al 20% per redditi da 65.000 a 100.000 euro e nuova vita per i minimi

Non decollerà il prossimo 1° gennaio il regime di flat tax previsto nella precedente Legge di Bilancio che prevedeva, appunto, la possibilità di accesso a questo nuovo regime impositivo a imprenditori e lavoratori autonomi. Il provvedimento è stato abrogato per evitare abusi.

Inoltre, anche se ancora non sono chiare le intenzioni del Governo, sono stati rimodulati i parametri del "regime dei minimi" prevedendo in 20.000 euro i nuovi limiti per le pese per personale e per i beni strumentali. Tale regime, riservato ai soggetti che nell’anno precedente hanno realizzato un reddito inferiore a 30.000 euro (derivante da lavoro dipendente, d’impresa o da lavoro autonomo), prevede la determinazione analitica del reddito ed un regime premiale fatturazione elettronica.

Sembra quindi che vi sia l’intenzione di cambiare orientamento circa i regimi forfettari “supersemplificati” che, invece, erano stati oggetto di riforma del precedente Governo.

Incentivi per le imprese

Il documento programmatico prevede anche l’estensione al periodo 2020-2022:

• dell’iper-ammortamento, con una supervalutazione del 170% degli investimenti in beni nuovi, strumentali, materiali e ad alto contenuto tecnologico, atti a favorire i processi di trasformazione tecnologica in chiave industria;
• del superammortamento, con una supervalutazione del 130% degli investimenti in beni strumentali nuovi. Per chi beneficia dell’iper-ammortamento possibilità di fruire anche di una supervalutazione del 140% per gli investimenti in beni strumentali immateriali;
• rifinanziamento del Fondo centrale per le PMI per sostenere l’accesso al credito delle PMI, incluse le start-up innovative e le imprese che acquistano beni strumentali ad uso produttivo e hardware, software e tecnologie digitali (secondo la “Nuova Sabatini”);
• proroga del credito di imposta per spese relative al personale dipendente impegnato nelle attività di Formazione 4.0;
• rifinanziamento delle agevolazioni cd. "Nuova Sabatini".

Inoltre, è prevista la proroga al 2020 del credito di imposta per le imprese che acquistano beni strumentali nuovi destinati a strutture produttive ubicate nel Mezzogiorno e del credito di imposta per le imprese che acquistano beni strumentali nuovi destinati a strutture produttive nelle zone terremotate Centro Italia.

Allegato - Ecco l'ultima versione del testo del Decreto Fiscale!