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Circolari Fiscale | 03 Febbraio 2025
Il vino dealcolizzato nell’attività agricola – Inquadramento fiscale
Per tanti prodotti alimentari e non alimentari, uno dei fattori che può influire ai fini del loro successo commerciale è l’assenza di determinate sostanze ritenute “dannose” per la salute o per l’ambiente. Da a...
Circolari Fiscale | 31 Gennaio 2025
L’utilizzo in compensazione del credito IVA 2024
L’utilizzo in compensazione del credito IVA 2024 è ammesso, senza alcuna condizione, solo per importi non superiori alla soglia di 5.000 euro. L’utilizzo del credito per importi superiori a tale soglia è, invece, a...
Circolari Fiscale | 31 Gennaio 2025
Corte di Cassazione: legittima l’irretroattività del nuovo e più favorevole impianto sanzionatorio tributario
Con Sentenza n. 1274 del 19 gennaio 2025, la Corte di Cassazione ha legittimato la disapplicazione del principio del favor rei prevista dall’art. 5, D.Lgs. n. 87/2024, nell’ambito della “Riforma del sistema sanzion...
Circolari Fiscale | 31 Gennaio 2025
Ridefinita la pertinenzialità dei fabbricati agricoli: implicazioni fiscali e giuridiche
La recente Ordinanza n. 719/2025 della Corte di Cassazione, depositata lo scorso 11 gennaio, segna un punto di svolta nell'interpretazione della pertinenzialità dei fabbricati agricoli rispetto ai terreni cui sono annes...
Circolari Fiscale | 30 Gennaio 2025
Legge di Bilancio 2025: le modifiche al regime fiscale delle cripto-attività
La “Legge di Bilancio 2025” è intervenuta sul regime fiscale delle cripto-attività detenute da soggetti non imprenditori, prevedendo un inasprimento dell’imposta sostitutiva dovuta sulle plusvalenze e sugli altri...
Circolari Fiscale | 30 Gennaio 2025
Legge di Bilancio 2025: a regime la riduzione delle accise a favore dei piccoli birrifici
Con effetto dal 1° gennaio 2025, la c.d. “Legge di Bilancio 2025” ha reso strutturali le riduzioni dell’aliquota di accisa riconosciute per le annualità 2022 e 2023 a favore dei micro e piccoli birrifici, nonché...
Circolari Fiscale | 29 Gennaio 2025
TAR: confermata la non equiparabilità tariffaria TARI tra attività alberghiere e agrituristiche
La questione dell’equiparazione tariffaria tra le attività alberghiere e agrituristiche ai fini della TARI è oggetto di un ampio dibattito. Essa coinvolge pronunce di Cassazione, TAR e Consiglio di Stato, che hanno a...
Circolari Fiscale | 28 Gennaio 2025
Zes unica agricoltura e pesca: credito riconosciuto al 100 per cento
Le imprese della produzione agricola primaria e della pesca che hanno effettuato investimenti e presentato la domanda nei termini, beneficeranno pienamente del credito d’imposta Zes unica mezzogiorno. I beneficiari pos...
Circolari Fiscale | 28 Gennaio 2025
Cessione d'azienda inattiva: la Cassazione chiarisce i principi sul trasferimento del complesso organizzato di beni
Con una recente ordinanza, la Cassazione ha confermato che può sussistere la cessione di azienda anche nell’ipotesi in cui l’attività ceduta non sia più esercitata dal cedente, pertanto anche in assenza di element...
Circolari Fiscale | 28 Gennaio 2025
Controllo automatizzato dichiarazioni: nuovi codici tributo per i versamenti parziali
Con Risoluzione n. 5/E del 24 gennaio 2025, l’Agenzia delle Entrate ha istituito nuovi codici tributo per il versamento, tramite i modelli F24 e F24 EP, delle somme dovute a seguito delle comunicazioni inviate ai sensi...
Circolari Fiscale | 27 Gennaio 2025
Istituito il codice tributo per l’utilizzo del credito d’imposta ZES Unica Agricoltura
Come noto, l’articolo 16-bis del D.L. 124/2023, ha istituito uno specifico credito d’imposta relativo agli investimenti nella ZES unica realizzati dalle imprese operanti nel settore della produzione primaria di prodo...
Circolari Fiscale | 27 Gennaio 2025
Ortoflorovivaisti: come cambia la tassazione per le coltivazioni effettuate all’interno di immobili
Il D.Lgs. n. 192/2024 ha codificato la tassazione dell’attività agricola di coltivazione all’interno di immobili censiti al catasto fabbricati. Le nuove disposizioni si applicano già dal periodo d’imposta 2024, p...
Circolari Fiscale | 27 Gennaio 2025
La conservazione sostitutiva dei registri contabili relativi al periodo d’imposta 2023
Ai sensi dell’art. 3, comma 3, D.M. 17 giugno 2024, il processo di conservazione sostitutiva dei documenti informatici, ossia l’apposizione della firma digitale e della marca temporale, deve necessariamente concluder...
Circolari Fiscale | 24 Gennaio 2025
Agevolazioni per l’acquisto di terreni agricoli al vaglio della Corte di Cassazione
La Corte di Cassazione, con l’Ordinanza n. 30508, depositata il 26 novembre 2024, ha stabilito che per poter legittimamente usufruire delle agevolazioni PPC di cui al D.L. 194/2009 l’imprenditore agricolo professiona...
Circolari Fiscale | 23 Gennaio 2025
La proroga della maxi-deduzione del costo del lavoro e i chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
L’art. 1, commi 399 e 400, Legge n. 207/2024, c.d. “Legge di Bilancio 2025”, ha accordato la proroga, per le annualità 2025, 2026 e 2027, della c.d. maxi-deduzione del costo del lavoro di cui all’art. 4, D.Lgs. ...
Circolari Fiscale | 22 Gennaio 2025
Approvato il modello IVA 2025
Con Provvedimento 15 gennaio 2025, prot. n. 9491/2025, l’Agenzia delle Entrate ha approvato il modello di dichiarazione annuale IVA relativo al 2024, ossia il modello IVA 2025, unitamente alle relative istruzioni di co...
Circolari Fiscale | 22 Gennaio 2025
Presentazione del modello REDDITI / IRAP 2024 tardivo entro il 29 gennaio 2025
La mancata presentazione nei termini del modello REDDITI / IRAP 2024 può essere spontaneamente regolarizzata entro il prossimo 29 gennaio 2025, ossia entro novanta giorni dal termine ordinario del 31 ottobre 2024. ...
Circolari Fiscale | 21 Gennaio 2025
Dilazione somme iscritte a ruolo: approvati i nuovi modelli
Il D.Lgs. n. 110/2024 ha introdotto significative novità in materia di dilazione dei debiti tributari affidati all’Agente della riscossione, applicabili alle richieste di rateazione presentate dal 1˚ gennaio 2025.  ...
Circolari Fiscale | 20 Gennaio 2025
Approvato il modello per la Certificazione Unica 2025
Con il Provvedimento del 15 gennaio 2025, prot. n. 9454, l’Agenzia delle Entrate ha approvato il modello della Certificazione Unica 2025 (c.d. CU 2025), relativa al periodo d’imposta 2024, unitamente alle relative i...
Circolari Fiscale | 17 Gennaio 2025
Ravvedimento speciale 2018 - 2022: il codice tributo per il versamento delle società trasparenti
Con Risoluzione n. 1/E del 9 gennaio 2025, l’Agenzia delle Entrate ha reso importanti indicazioni circa le modalità di compilazione del modello F24, nel caso il cui il ravvedimento speciale di cui all’art. 2-quater,...
Circolari Fiscale | 17 Gennaio 2025
Legge di Bilancio 2025: l’IRES premiale
Allo scopo di incentivare il mantenimento in azienda degli utili d’impresa ed il loro investimento in beni strumentali, la Legge n. 207/2024, c.d. “Legge di Bilancio 2025”, ha introdotto, per il solo 2025, la c.d. ...
Circolari Fiscale | 16 Gennaio 2025
La rilevanza IVA del distacco di personale e le limitazioni al diritto alla detrazione
La Legge n. 166/2024, di conversione del D.L. n. 131/2024, c.d. “Decreto Salva Infrazioni”, è intervenuta sul regime IVA applicabile al riaddebito del costo del personale distaccato, abrogando, con effetto dal 1° g...
Circolari Fiscale | 16 Gennaio 2025
Nuove disposizioni in materia di pagamenti delle imposte di successione
L'Agenzia delle Entrate, con la Risoluzione n. 2/E del 10 gennaio 2025, ha introdotto importanti novità relative ai pagamenti delle imposte di successione in attuazione delle disposizioni previste dal D.Lgs. n. 139/2024...
Circolari Fiscale | 16 Gennaio 2025
Nuove percentuali di detrazioni per interventi edilizi: attesi chiarimenti
La legge di Bilancio 2025 ha rivisto le detrazioni per gli interventi rivolti al recupero del patrimonio immobiliare, penalizzando gli immobili non destinati ad abitazione principale. ...

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