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Circolari Fiscale | 14 Novembre 2025
Accertamenti bancari e onere della prova: tra presunzioni legali e difesa del contribuente
La normativa tributaria italiana attribuisce all’Amministrazione finanziaria strumenti incisivi per la ricostruzione dei redditi o del volume d’affari attraverso l’analisi dei conti correnti bancari. In particolare...
Circolari Fiscale | 13 Novembre 2025
Bonus Industria 4.0: annunciato l’esaurimento delle risorse
A distanza di pochi giorni dalla pubblicazione del D.M. 6 novembre 2025, con il quale il Ministero delle Imprese e del Made in Italy ha annunciato l’esaurimento delle risorse per l’accesso al credito d’imposta Tran...
Circolari Fiscale | 12 Novembre 2025
Concordato preventivo convertito in liquidazione giudiziale: i termini per l’emissione della nota di variazione IVA
Con la recente Risposta a Interpello n. 276 del 3 novembre 2025, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito i presupposti per l’emissione della nota di variazione IVA in caso di concordato preventivo successivamente sfociat...
Circolari Fiscale | 12 Novembre 2025
Fotovoltaico a terra: scadenza del 31 dicembre 2025 decisiva per il regime fiscale agricolo
L’entrata in vigore della Legge 101/2024, di conversione del Decreto Agricoltura (D.L. 63/2024), segna un punto di svolta per il settore agricolo in materia di energia rinnovabile. Oltre a ridefinire i criteri per l’...
Circolari Fiscale | 11 Novembre 2025
D.D.L. “Bilancio 2026”: la soglia del divieto di compensazione in presenza di ruoli scaduti scende a 50.000 euro
Il D.D.L. “Bilancio 2026” prevede l’introduzione di un’ulteriore stretta alle compensazioni orizzontali nel modello F24: dal 1° gennaio 2026 la soglia di debiti iscritti a ruolo che blocca l’utilizzo dei credi...
Circolari Fiscale | 11 Novembre 2025
La rivalutazione di terreni e partecipazioni posseduti al 1° gennaio 2025
La Legge n. 207/2024, c.d. “Legge di Bilancio 2025”, ha posto a regime la possibilità di rideterminare il costo di acquisto di terreni agricoli e partecipazioni posseduti, non in regime d’impresa, al 1° gennaio d...
Circolari Fiscale | 11 Novembre 2025
Esauriti i fondi per il credito imposta transizione 5.0 mentre per industria 4.0 restano solo 200 milioni di euro
Il Ministero delle Imprese e del Made in Italy ha comunicato l’esaurimento dei fondi per il credito d’imposta Transizione 5.0, inizialmente dotato di 6,3 miliardi e ridotto a 2,5. Le prenotazioni hanno raggiunto i 3 ...
Circolari Fiscale | 10 Novembre 2025
Il trattamento fiscale dei contributi in conto impianti incassati dai professionisti
Con la Risposta a Interpello n. 277 del 3 novembre 2025, l’Agenzia delle Entrate ha illustrato, per la prima volta, il trattamento fiscale da riservare ai contributi in conto impianti incassati dai titolari di reddito ...
Circolari Fiscale | 10 Novembre 2025
Entro il 1° dicembre 2025 il versamento del secondo o unico acconto delle imposte 2025
Entro il 1° dicembre 2025 (il 30 novembre cade di domenica), deve essere effettuato, in un’unica soluzione, il versamento della seconda o unica rata dell’acconto IRPEF, IRES e IRAP 2025. Ai fini della determinazione...
Circolari Fiscale | 07 Novembre 2025
D.D.L. “Bilancio 2026”: a regime la definizione agevolata dei tributi locali
ll D.D.L. “Bilancio 2026” introduce, a regime, la possibilità per Regioni ed enti locali di istituire definizioni agevolate sui tributi di propria competenza, specie con riguardo ai crediti difficile esigibilità, c...
Circolari Fiscale | 06 Novembre 2025
Il riaddebito dei rimborsi chilometrici concorre alla formazione del reddito di lavoro autonomo
In attuazione della c.d. “Riforma fiscale”, il D.Lgs. 192/2024 ha introdotto il principio di onnicomprensività del reddito di lavoro autonomo, includendovi tutte le somme percepite, salvo specifiche esclusioni, tra ...
Circolari Fiscale | 06 Novembre 2025
La rottamazione-quinquies
Il D.D.L. “Bilancio 2026” ripropone la definizione agevolata delle somme iscritte a ruolo, c.d. rottamazione-quinquies, relativamente ai carichi affidati all'Agente della riscossione nel periodo 1° gennaio 2000 - 31...
Circolari Fiscale | 06 Novembre 2025
D.D.L. “Bilancio 2026”: le modifiche alla disciplina dei dividendi
Il D.D.L. “Bilancio 2026” prevede l’introduzione di un cambio rilevante nel regime di tassazione dei dividendi.  ...
Circolari Fiscale | 05 Novembre 2025
D.D.L. “Bilancio 2026”: confermate le detrazioni per gli interventi di riqualificazione energetica e di recupero del patrimonio edilizio
Il D.D.L. “Bilancio 2026” introduce alcune modifiche alle detrazioni fiscali sugli interventi edilizi e di riqualificazione energetica, confermando sostanzialmente la disciplina già prevista per le spese sostenute n...
Circolari Fiscale | 05 Novembre 2025
Agevolazioni fiscali PPC anche per il trasferimento del fabbricato senza terreno
La Corte di Giustizia Tributaria di primo grado del Veneto (Sez. 2), con la Sentenza n. 645/2025, ha ritenuto legittima l’applicazione delle agevolazioni PPC al trasferimento del solo fabbricato rurale strumentale. ...
Circolari Fiscale | 04 Novembre 2025
Registratori Telematici: definiti termini e modalità per il collegamento con gli strumenti di pagamento elettronici
La “Legge di Bilancio 2025” ha introdotto l’obbligo di collegare i Registratori Telematici agli strumenti di pagamento elettronici per le operazioni effettuate a partire dal 1° gennaio 2026.  ...
Circolari Fiscale | 03 Novembre 2025
Accessi fiscali negli studi professionali e segreto professionale: la Cassazione ribadisce i limiti di utilizzabilità della documentazione acquisita
La tutela del segreto professionale continua a rappresentare uno dei temi più delicati nel rapporto tra poteri istruttori dell’Amministrazione finanziaria e diritti di difesa del contribuente.  ...
Circolari Fiscale | 03 Novembre 2025
D.D.L. “Bilancio 2026”: riproposta l’estromissione agevolata dell’immobile dell’imprenditore individuale
Il D.D.L. “Bilancio 2026” ripropone l’estromissione agevolata degli immobili strumentali dell’imprenditore individuale. L’agevolazione è riconosciuta per gli immobili strumentali, per natura e per destinazione...
Circolari Fiscale | 03 Novembre 2025
Agevolazioni per l’acquisto di terreni agricoli nel nuovo Testo Unico del Registro: cosa cambia (e cosa no) sulle sanzioni
A partire dal 1° gennaio 2026, la disciplina della Piccola Proprietà Contadina (PPC) sarà regolata dall’art. 173 del D.Lgs. n. 123 del 1° agosto 2025 (Testo unico delle disposizioni legislative in materia di impost...
Circolari Fiscale | 31 Ottobre 2025
D.D.L. “Bilancio 2026”: prorogata l’esenzione IRPEF a favore dei redditi dominicali e agrari
Il D.D.L. “Bilancio 2026” proroga per l’anno 2026 l’esenzione IRPEF sui redditi dominicali e agrari riconosciuta a favore di coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali iscritti alla previdenza agri...
Circolari Fiscale | 31 Ottobre 2025
La cancellazione delle compensazioni fiscali: un attacco all’agricoltura innovativa
Con l’articolo 26 della bozza della Legge di Bilancio 2026, il Governo ha scelto di voltare le spalle alle imprese agricole che hanno investito in innovazione e sostenibilità.  ...
Circolari Fiscale | 30 Ottobre 2025
D.D.L. “Bilancio 2026”: accordata la proroga al credito d’imposta ZES Unica
ll D.D.L. “Bilancio 2026” accorda la proroga fino all’anno 2028 al credito d’imposta riconosciuto per gli investimenti in macchinari, impianti e attrezzature varie destinati a strutture produttive già esistenti ...
Circolari Fiscale | 29 Ottobre 2025
TARI: la Cassazione conferma l’obbligo del tributo anche per attività stagionali
Recentemente la Cassazione ha ribadito che anche le attività stagionali sono soggetta al tributo locale per i rifiuti, in particolare anche quando il regolamento comunale non prevede riduzioni per tali attività. La con...
Circolari Fiscale | 29 Ottobre 2025
D.D.L. “Bilancio 2026”: riproposta la trasformazione agevolata in società semplice
Il D.D.L. “Bilancio 2026” ripropone la trasformazione agevolata in società semplice, confermando la disciplina applicabile negli anni precedenti. La misura riguarda le società che gestiscono beni immobili o beni mo...

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